مصوبه درباره عدم تضمین داراییهای صندوقهای سرمایه‌گذاری به نفع اشخاص ثالث
بند ۵ هشتصد و هفتاد و هشتمین صورتجلسه هیات مدیره سازمان بورس و اوراق بهادار مورخ ۱۴۰۲/۰۳/۳۰ به شرح زیر می‌باشد: ۵- نامه شماره ۲۲۶۸۹۱ /۱۲۱ مورخ ۱۴۰۲/۰۲/۱۸ اداره بازرسی صندوقهای سرمایه‌گذاری با موضوع عدم تضمین داراییهای صندوقهای سرمایه‌گذاری به نفع اشخاص ثالث، مطرح و به شرح ذیل تصمیم‌گیری شد: ۱ -۵- ایجاد هرگونه محدودیت (از قبیل تضمین، توثیق،...) بر روی هر یک از طبقات دارایی صندوقهای سرمایه‌گذاری از قبیل سپرده‌های بانکی و گواهی‌های سپرده بانکی، اوراق بهادار با درآمد ثابت، سهام، حق تقدم سهام یا سایر داراییهای موجود در صندوقها به نفع اشخاص ثالث از جمله ارکان صندوق، مجاز نمی‌باشد. ۱ -۱-۵- حسابرس صندوق موظف است در تاییدیه مدیران و تاییدیه برون سازمانی وفق استانداردهای حسابرسی از جمله تاییدیه بانک، به صراحت اظهارنظر نسبت به تضمین، توثیق یا هرگونه محدودیت نسبت به دارایی موضوع تاییدیه را اخذ نماید. همچنین براساس تاییدیه های دریافتی، حسابرس باید در خصوص وجود یا عدم وجود هرگونه محدودیت ناشی از موارد فوق الذکر به نفع سایر اشخاص به صراحت در گزارشهای دوره ای حسابرسی صورتهای مالی، اظهارنظر نماید. ۲ -۱-۵- بند زیر به بخش وظایف و مسئولیتهای حسابرس در اساسنامه کلیه صندوقهای سرمایه گذاری اضافه میگردد: "حسابرس صندوق موظف است در مقاطع ششماهه و سالانه از اعضای هیات مدیره مدیر صندوق و تاییدیه های برون سازمانی وفق استانداردهای حسابرسی، در خصوص هر گونه محدودیت از جمله تضمین و توثیق دارایی های صندوق، به نفع سایر اشخاص تاییدیه مدیران اخذ نماید و در خصوص محدودیتهای مذکور در گزارش دوره ای حسابرسی صورتهای مالی اظهارنظر نماید." ۲ -۵- صندوقهای سرمایه گذاری صرفاً مجاز هستند از طریق سرمایه گذاری در ابزارهای تامین مالی دارای مجوز از مراجع ذیصلاح همچون اوراق تامین مالی اسلامی و اختیار فروش تبعی با هدف تامین مالی نسبت به تامین مالی اشخاص در بازار سرمایه در چارچوب قوانین و مقررات حاکم و با رعایت صرفه و صلاح صندوق و سرمایه گذاران آن اقدام نمایند. صندوق سرمایه گذاری و کلیه ارکان آن مجاز نیستند با انعقاد قرارداد، تفاهمنامه یا هر روش و یا تحت هر عنوان دیگر از طریق خرید و نگهداری اوراق بهادار (به استثناء اوراق تامین مالی اسلامی) نسبت به تامین مالی اشخاص اقدام نماید. علیرضا ناصرپور نایب رئیس هیات مدیره