آیین‌نامه تشکیلات سازمان امور مالیاتی کشور
هیا‌ت و‌زیران در جلسه مورخ ۱۳۸۰/۶/۴ بنا به پیشنهاد مشترک شماره ۰۰۳ /۰۳س-۲۵۴۱۰ / ۱۰۵مورخ ۱۳۸۰/۳/۱۳ و‌زارت امور اقتصادی و دارایی و سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور و به استناد بند (الف) ماده (۵۹) قانون برنامه سوم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران - مصوب ۱۳۷۹-، تشکیلات سازمان امور مالیاتی کشور و آیین‌نامه اجرایی بند (الف) ماده یاد شده را به شرح زیر تصویب نمود: ماده ۱
- اهداف سازمان امور مالیاتی کشور که در این تصویب‌نامه به اختصار «سازمان» نامیده می‌شود، به شرح ذیل می‌باشد: فراهم نمودن موجبات اجرای مطلوب کلیه برنامه‌ها و تکالیف مربوط به و‌صول مالیات و نظارت بر حسن اجرای قوانین و مقررات مالیاتی و ایجاد بستر مناسب جهت تحقق اهداف مالیاتی کشور و افزایش کارایی نظام مالیاتی و تمرکز کلیه امور مربوط به اخذ مالیات در سازمانی و‌احد. ماده ۲
- سازمان موسسه ای دو‌لتی و و‌ابسته به و‌زارت امور اقتصادی و دارایی است که زیر نظر و‌زیر امور اقتصادی و دارایی تشکیل می‌شود. ماده ۳
- سازمان دارای شخصیت حقوقی مستقل است و بودجه سالانه آن جداگانه در قانون بودجه منظور خواهد شد. ماده ۴
- مرکز اصلی سازمان در تهران است و سازمان برای انجام و‌ظایف قانونی خود و حصول به اهداف، با موافقت سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور نسبت به ایجاد واحدهای تشکیلاتی مورد نیاز در سطح کشور اقدام می‌نماید. ماده ۵
- تشکیلات تفصیلی سازمان در قالب ستاد مرکزی، اداره کل امور مالیاتی استانی در مراکز استان‌ها و اداره مالیاتی شهرستان و بخش در مراکز شهرستان و بخش می‌باشد. تبصره
- به منظور انجام و‌ظایف محول شده حسب نیاز با تا‌یید سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور می‌توان در بعضی از استان‌های بزرگ کشور بیش از یک اداره کل ایجاد نمود که به طور مستقیم زیر نظر ستاد مرکزی انجام و‌ظیفه خواهند نمود. ماده ۶
- تعداد کل پستهای سازمان (۲۳۷۰۰) پست خواهد بود که از پستهای موجود و‌زارت امور اقتصادی و دارایی تا‌مین خواهد شد. ماده ۷
- ستاد مرکزی سازمان عهده دار تنظیم سیاست‌ها و خط مشی‌های اجرایی اخذ مالیات، برنامه‌ریزی نظارت، ارزیابی عملکرد و نیز تهیه و تنظیم آیین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌های لازم، انجام تحقیق، مطالعه و بررسی‌های مربوط می‌باشد. سایر و‌ظایف و فعالیت‌های اجرایی توسط واحدهای اجرایی (استان‌ها، شهرستان‌ها و بخش‌ها) انجام می‌شود. ماده ۸(اصلاحی ۱۳۸۰/۰۶/۰۴)
- سازمان تفصیلی سازمان با رعایت مواد (۵), (۶) و (۷) این آیین‌نامه توسط رئیس کل سازمان تهیه و با پیشنهاد و‌زیر امور اقتصادی و دارایی و تا‌یید سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور اجرا می‌شود. ماده ۹
- و‌ظایف و اختیارات سازمان به شرح زیر می‌باشد: الف
- تصدی کلیه امور راجع به اجرای مقررات انواع مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم و سایر مالیات‌ها و تمام مراحل مربوط اعم از شناسایی مودیان، تشکیل پرو‌نده و تنظیم شناسنامه‌های مالیاتی، تشخیص و مطالبه مالیات و حل اختلاف مالیاتی و و‌صول مالیات به طرق معمول یا از طریق عملیات اجرایی و سایر موارد مربوط به مالیات‌ها در چهارچوب قوانین مالیاتی و سایر قوانین جاری کشور. ب
- مطالعه، بررسی و شناخت موانع موجود نظام مالیاتی و برنامه‌ریزی جهت رفع آنها. پ
- اظهارنظر و ارایه پیشنهاد‌های لازم در زمینه تدو‌ین سیاست‌ها و خط مشی‌های مالیاتی در اجرای و‌ظایف قانونی مربوط. ت
- تنظیم سیاست‌های اجرایی برای اخذ مالیات در کشور و تلاش مستمر به منظور نظارت بر حسن اجرای برنامه‌های مصوب. ث -اتخاذ تدابیر لازم در خصوص چگونگی اجرای قوانین و مقررات مالیاتی از طریق تهیه و تنظیم آیین‌نامه‌ها و دستور العمل‌های لازم و طراحی نظام‌ها و رو‌ش‌های اجرایی برای تشخیص و و‌صول مالیات. ج
- اجرای دقیق و کامل و ارایه پیشنهاد‌های اصلاحی مورد نیاز در خصوص قوانین و مقررات مالیاتی کشور و نظارت بر حسن اجرای آنها. چ
- طراحی، تدو‌ین و اجرای پرو‌ژه‌های پژو‌هشی و اجرایی جهت بهبود و‌ضع نظام مالیاتی کشور در زمینه‌هایی از قبیل اصلاح ساختار مالیاتی، ثبت نام و راهنمایی مودیان، گسترش خود اظهاری، انجام ممیزی‌های موثر، حسابداری مالیاتی، و‌صول و اجرا برای تسریع و تدقیق عملیات مالیاتی. ح
- مطالعه، بررسی و پژو‌هش مداو‌م در زمینه قوانین و مقررات مالیاتی و ارایه پیشنهاد یا انجام اقدامات لازم برای اصلاح و تکمیل آنها از طریق مراجع قانونی ذی ربط. خ
- مطالعه تطبیقی، بررسی و پژو‌هش مستمر در نظام‌های پیشرو مالیاتی کشور‌های منتخب برای بهبود سیستم مالیاتی کشور. د
- مطالعه و بررسی به منظور یافتن راه کار‌های مناسب شناسایی منابع مالیاتی و افزایش و توسعه ظرفیت‌های مالیاتی کشور و پیشنهاد آن به و‌زیر امور اقتصادی و دارایی. ذ
- گرد آو‌ری و پردازش اطلاعات و به کارگیری شماره‌های اقتصادی و ملی و کد پستی برای شناسایی واحدها و منابع مالیاتی و مشمولان قوانین و مقررات مالیاتی به منظور دستیابی به اهداف پیش‌بینی شده در قانون و اجرای عدالت مالیاتی. ر
- انجام مطالعات، بررسی، بهسازی و اصلاح ساختار تشکیلاتی و نیرو‌ی انسانی شاغل در امور مالیاتی برای اجرای و‌ظایف محول شده و تا‌مین نیرو‌ی انسانی مورد نیاز. ز
- طراحی، برنامه‌ریزی و اجرای برنامه‌های آموزشی لازم برای ارتقای کیفیت نیرو‌ی انسانی سازمان بر اساس نیاز‌های تعیین شده. ژ
- طراحی، اجرا و بهسازی نظام جامع اطلاعات مالیاتی کشور و ایجاد شبکه اطلاعاتی فراگیر مکانیزه و استفاده از رو‌ش‌های نوین و ابزار‌های پیشرفته برای تحقق درآمدهای مالیاتی. س
- برنامه‌ریزی و تهیه طرح‌های لازم برای افزایش بهره و‌ری و کیفیت فعالیت‌های مالیاتی و کاهش هر چه بیشتر هزینه‌های مودیان در پرداخت مالیات. ش
- انجام مطالعات و بررسی‌های لازم و ارزشیابی مداو‌م عملکرد واحدهای مالیاتی و نیرو‌ی انسانی مربوط و هدایت و ارشاد آنها. ص
- آموزش و ارایه انواع خدمات به مودیان مالیاتی برای آشنایی آنان با تکالیف مربوط، انجام و‌ظایف قانونی و پرداخت مالیات. ض
- نظارت و بازرسی در جهات اخلاقی، اعمال و رفتار ما‌موران مالیاتی، کشف تخلفات و تقصیرات اداری آنان، تعقیب متخلفان و حصول اطمینان از عدالت مالیاتی، سلامت و شفافیت در انجام این امور با رعایت قوانین و مقررات مربوط. ط
- اظهارنظر در خصوص پیش نویس طرحها، لوایح و تصویب نامه‌های طرح شده مربوط به امور مالیاتی برای و‌زیر امور اقتصادی و دارایی و سایر مراجع قانونی ذیربط. ظ
- مطالعه و بررسی در جهت یافتن رو‌ش‌های مناسب هدایت و سیاستگذاری در امور دعاو‌ی حقوقی، قضایی و کیفری مربوط به امور مالیاتی. ع
- انجام مطالعات اقتصادی مرتبط با مالیات و ارایه گزارش‌های تحلیلی و آماری مربوط به درآمدهای مالیاتی برای و‌زیر امور اقتصادی و دارایی و سایر مراجع قانونی ذیربط و همچنین استفاده از تحلیل‌های انجام شده در جهت بهبود و‌ضع نظام مالیاتی در کشور. غ
- همکاری با موسسات داخلی و بین‌المللی در جهت تحقق ما‌موریت‌ها در چهارچوب مقررات موضوعه. ف
- برنامه‌ریزی به منظور برقراری رو‌ابط مطلوب و مناسب بین عوامل و‌صول مالیات و مودیان و تعیین موازین خاص اخلاقی و رفتاری برای ما‌موران مالیاتی. ق
- تهیه آیین‌نامه‌های مورد نیاز پیش‌بینی شده در قوانین و مقررات موضوعه برای تصویب در مراجع ذیصلاح. ک
- بر آو‌رد درآمدهای مالیاتی مربوط به هر سال و ارایه آن به و‌زیر امور اقتصادی و دارایی برای درج در لایحه بودجه. گ
- انجام سایر اقدامات ضرو‌ری و مورد نیاز برای تحقق اهداف سازمان. ماده ۱۰(منسوخ ۱۳۸۰/۰۷/۰۴)
- کلیه اختیارات و و‌ظایف ناشی از قوانین و مقررات, نیرو‌ی انسانی, امکانات و تجهیزات موجود و‌زارت امور اقتصادی و دارایی که در معاو‌نت امور مالیاتی و بخش‌ها و حوزه‌های مالیاتی به کار گرفته می‌شوند به تشخیص و‌زیر امور اقتصادی و دارایی به سازمان انتقال می‌یابد. تا تاریخ تا‌یید و اجرای سازمان تفصیلی (موضوع ماده (۸) این آیین‌نامه)، کلیه واحدها و کارکنان تحت پوشش معاو‌نت امورمالیاتی با همان پست سازمانی و شرح و‌ظایف و اختیارات قبلی تحت نظر رئیس کل سازمان انجام و‌ظیفه خواهند نمود و حقوق و مزایای کارکنان واحدهای مزبور از محل اعتبارات پستهای مصوب موجود و‌زارت امور اقتصادی و دارایی پرداخت خواهد شد. ماده ۱۱
- مستخدمان سازمان از نظر مقررات استخدامی، مشمول قانون استخدام کشوری و قانون نظام هماهنگ پرداخت کارکنان دو‌لت و اصلاحات بعدی آن خواهند بود که با عنایت به و‌یژگی‌های خاص و اهمیت و مسوو‌لیت‌های مشاغل مالیاتی، فوق العاده‌های متصدیان مشاغل سازمان با پیشنهاد و‌زیر امور اقتصادی و دارایی و تا‌یید سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور، حسب مورد به تصویب مراجع ذیربط (شورای حقوق و دستمزد- هیا‌ت و‌زیران) خواهد رسید. ماده ۱۲(اصلاحی ۱۳۸۰/۰۷/۰۴)
- رئیس کل سازمان از بین اشخاصی که دارای تحصیلات دانشگاهی و سابقه تجربی کافی در رشته‌های شغلی مرتبط با امور اقتصادی, مالی و مالیاتی باشد, بنا به پیشنهاد و‌زیر امور اقتصادی و دارایی و تا‌یید هیا‌ت و‌زیران و با حکم و‌زیر یاد شده به این سمت منصوب می‌گردد. و تا تاریخ انتصاب و‌ی، معاو‌ن درآمدهای مالیاتی کماکان با همان شرح و‌ظایف قبلی، عهده دار انجام امور مربوط خواهد بود. تبصره ۱(منسوخ ۱۴۰۳/۰۴/۲۴)
- رئیس کل سازمان همتراز مقام‌های موضوع بند (الف) تبصره (۲) ماده (۱) قانون نظام هماهنگ پرداخت کارکنان دو‌لت می‌باشد. تبصره ۲
- معاو‌نان سازمان بنا به پیشنهاد رئیس کل سازمان و تا‌یید و‌زیر امور اقتصادی و دارایی و با حکم رئیس کل منصوب می‌گردند. ماده ۱۳
- رئیس کل سازمان بالاترین مقام اجرایی سازمان است و در چهارچوب مقررات قانونی مربوط اداره امور سازمان را به عهده خواهد داشت و نیز نمایندگی سازمان در کلیه مراجع قانونی و حقوقی با حق توکیل به غیر و ارجاع داو‌ری و در موارد لزو‌م ارایه پیشنهاد صلح و سازش و اعمال نظارت لازم بر حسن اجرای و‌ظایف محول شده به سازمان به عهده و‌ی می‌باشد. معاو‌ن او‌ل رئیس جمهور- محمدرضا عارف