بخشنامه درباره اعتباری شدن حساب‌های دستگاه‌های اجرایی
همان‌طور که مستحضرید در اجرای قوانین و مقررات قانونی مربوط نظیر اصل (۵۳) قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران، بند (ز) تبصره (۱۹) ماده واحده قانون بودجه سال ۱۴۰۲ کل کشور و ماده (۲۵) ضوابط اجرایی قانون بودجه سال جاری و ارتقای نظام مدیریت نقدینگی دولت، راه‌اندازی سیاست پرداخت اعتباری در دستور کار وزارت امور اقتصادی و دارایی و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران قرار گرفته است. در این راستا مقرر است پرداخت‌های دستگاه‌های اجرایی با استفاده از ساز و کار یاد شده از حساب پشتیبان نزد خزانه تامین و در وجه ذینفع نهایی پرداخت شود، لذا اعتباری شدن حساب‌های مربوط دستگاه‌های اجرایی، در آینده عملیاتی خواهد شد. در این راستا موارد ذیل را خاطرنشان می‌نماید: ۱
- اجرای سیاست پرداخت اعتباری، تاثیری در مبلغ و فرآیند مصرف منابع نخواهد داشت و مانده اعتبار حساب‌ها در هر لحظه نشان دهنده مبلغ قابل مصرف دستگاه‌های اجرایی می‌باشد. ۲
- نظر به اینکه پس از صدور حواله الکترونیک /چک عهده حساب اعتباری، معادل ریالی مبلغ مورد نیاز از حساب پشتیبان نزد خزانه تامین و پس از واریز به حساب دستگاه اجرایی ذیربط، بلافاصله در وجه ذینفع نهایی پرداخت می‌شود، مانده پولی (ریالی) حساب‌ها همواره صفر خواهد بود. ۳
- شناسایی رویدادهای مالی مرتبط با حساب‌های اعتباری، بر اساس مفاد استاندارد حسابداری بخش عمومی شماره (۱۹) با عنوان "صورت جریان‌های نقدی" که اشعار می‌دارد نقد در دسترس "نقد" محسوب می‌شود، با استفاده از ثبت‌های پیش‌بینی شده در نظام حسابداری بخش عمومی از طریق حساب بانک مندرج در ذیل حساب کل موجودی نقد قابل انجام است. بر این اساس به هنگام اختصاص اعتبار بانکی به حساب اعتباری دستگاه اجرایی، ثبت شماره (۵) از فصل‌های دوم یا چهارم نظام حسابداری بخش عمومی اعمال می‌شود. به علاوه، گردش بانکی (نقدی) حساب اعتباری دستگاه اجرایی نیازمند ثبت حسابداری نمی‌باشد و صرفاً به هنگام پرداخت وجه به حساب اشخاص مربوط، ثبت‌های مرتبط با پرداخت که در نظام حسابداری بخش عمومی پیش‌بینی شده است در دفاتر اعمال حساب خواهد شد. ۴
- برای دسترسی به مانده اعتبار و گردش حساب اعتباری (صورتحساب اعتباری)، علاوه بر رویت مانده لحظه ای اعتبار در سامانه حواله الکترونیک، امکان تهیه صورتحساب اعتباری و پولی (ریالی) از طریق سامانه مدیریت حساب ارگان‌های دولتی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران (قسمت صورتحساب آنلاین) فراهم شده است. سید رحمت ا...اکرمی خزانه دار کل کشور